Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach. Ponadto przedstawione zostaną zmiany w tym obszarze wchodzące w życie od 1 stycznia 2026 r.
Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów
Liczba godzin: 6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)
Forma: on-line (platforma Clickmeeting)
Wykładowca:
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP
Program:
- Charakterystyka opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT):
- stawki podatku w estońskim CIT.
- zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii transakcji stanowiących przedmiotu opodatkowania.
- Warunki umożliwiające korzystanie z eCIT.
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności.
- podmioty, które nie mogą być na ECIt.
- wymóg zatrudnienia określonej liczby osób,
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności.
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy przekształceniowe i restrukturyzacyjne.
- transakcje z podmiotami powiązanymi.
- Wymogi formalne, rachunkowe oraz księgowe:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze ryczałtu od dochodów spółek.
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości.
- wyodrębnienie w księgach oraz w sprawozdaniu finansowym zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających wybór ryczałtu oraz z okresu opodatkowania ryczałtem.
- wymóg złożenia oświadczeń wspólnika OSW_RD.
- Wybór opodatkowania ryczałtem w trakcie trwającego roku podatkowego:
- zamknięcie ksiąg na ostatni dzień miesiąca poprzedzający opodatkowanie ryczałtem.
- wymogi dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego oraz jego formy.
- zasady obliczania dochody z tytuły tzw. korekty wstępnej, kategorie zdarzeń do korekty wstępnej, zasady wypełniania załącznika CT/KW.
- Transakcje z podmiotami powiązanymi:
- najem składników majątkowych od wspólnika lub podmiotu powiązanego.
- usługi wspólnika dla spółki w ramach B2B.
- planowane zmiany uszczelniające.
6. Zasady opodatkowania podzielonego zysku po stronie podatnika oraz wspólnika:
- sposób obliczania podatku od podzielonego zysku.
- obowiązki płatnika podatku PIT.
- termin przekazania do organu podatku od podatnika jak i od wspólnika.
- zasady opodatkowania zaliczek na dywidendę.
7. Opodatkowanie ukrytych zysków:
- wydatki dotyczące samochodów osobowych używanych zarówno przez wspólników jak i przez pracowników.
- prezenty, upominki i darowizny,
- świadczenia dla wspólników (ubezpieczenia, szkolenia, mieszkanie, podróże służbowe i inne.
- kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania.
- wynagrodzenie prokurenta.
- powtarzające się świadczenia wspólnika.
- wynagrodzenie z tytułu umorzenie udziałów wspólnika.
8. Opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
- kary, mandaty, odsetki, kary umowne, odszkodowania.
- niedobory magazynowe.
- Dodatkowe świadczenie dla pracowników, wspólników lub rodziny wspólnika.
9. Dochód z tytułu pominiętych operacji gospodarczych:
- przychody lub koszty ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.
- zasada istotności.
- pominięte operacje z okresu sprzed wejścia w cit estoński.
- zasady i termin zapłaty podatku od nieujawnionych operacji gospodarczych.
10. Zasady sporządzania deklaracji rocznej CIT-8E oraz załącznika CIT-EZ.
11. Na co należy zwrócić uwagę kończąc rok i zamykając księgi u podatnika opodatkowanego CIT estońskim.
12. Utrata bądź dobrowolna rezygnacja opodatkowania ryczałtem – skutki podatkowe na bieżąco lub na przyszłość.
13. Aktualne stanowiska organów podatkowych dotyczące zasad opodatkowania estońskim CIT.
Cena obejmuje:
- wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
- zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.
materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.
Płatność za szkolenie:
Prosimy nie uiszczać opłaty za szkolenie do momentu otrzymania prośby za pomocą wiadomości email o dokonanie przedpłaty.
Rezygnacja z szkolenia:
Rezygnacja z uczestnictwa w szkoleniu powinna być przesłana w formie podpisanego własnoręcznie pisma za pośrednictwem poczty elektronicznej na adres szkolenia@opole.skwp.pl lub dostarczona osobiście do organizatora kształcenia.
§ 6
(…)
4. W przypadku rezygnacji z uczestnictwa w szkoleniu uczestnikowi przysługuje zwrot wpłaconych środków pieniężnych lub zostanie zobowiązany do zapłaty na następujących warunkach:
a) rezygnacja wcześniej niż 5 dni roboczych przed rozpoczęciem szkolenia - zwrot całości wpłaty,
b) rezygnacja zgłoszona w okresie równym lub krótszym niż 5 dni roboczych przed rozpoczęciem szkolenia - organizator pobiera całość kwoty za szkolenie.
Szkolenie organizowane we współpracy z SKwP O/O w Lublinie.