AKADEMIA CIT - kurs 64 godz.

AKADEMIA CIT - kurs 64 godz. zajęć dydaktycznych - ONLINE

od 28 stycznia 2026r. godz. 9:00 - 15:30

Terminy zajęć:

• 28.01.2026 r.
• 04.02.2026 r.
• 11.02.2026 r.
• 18.02.2026 r.
• 25.02.2026 r.
• 11.03.2026 r.
• 18.03.2026 r.
• 25.03.2026 r.

Cel:

Kurs skierowany jest zarówno do osób zatrudnionych w biurach rachunkowych, jak również do osób zatrudnionych w działach księgowych poszczególnych firm.  Celem kursu jest uporządkowanie oraz poszerzenie wiedzy w zakresie rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).  Kurs skierowany jest zarówno do osób początkujących, jak również do osób, które już posiadają doświadczenie w rozliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych.  W trakcie kursu oprócz odpowiednich regulacji prawnych zostanie omówione aktualne orzecznictwo oraz poglądy organów podatkowych.  Poszczególne zagadnienia zostaną opatrzone odpowiednimi przykładami.

Kompetencje:

W związku z odbyciem kursu uczestnicy nabędą kompetencje w zakresie kompleksowego rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (specjalista CIT).  W szczególności wiedza otrzymana w trakcie kursu pozwoli uczestnik na rozliczanie podatku dochodowego od osób prawnych na zasadach ogólnych (CIT), zryczałtowanych (CIT Estoński), jak również na rozliczanie podatku u źródła jako płatnik podatku dochodowego od osób prawnych (WHT).  Ponadto, w trakcie kursu uczestnicy otrzymają podstawową wiedzę na temat identyfikacji podmiotów powiązanych i cen transferowych, która pozwoli na identyfikację podstawowych obowiązków w tym zakresie.

Wykładowca: MARCIN GÓRSKI - Adwokat, Doradca Podatkowy, ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytety Warszawskiego oraz Aplikacją Adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie.  Zdał egzamin na Doradcę Podatkowego.  Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych.  Właściciel Kancelarii Adwokackiej oraz Kancelarii Doradztwa podatkowego.  Doświadczony wykładowca.

Program:

Dzień I.

Kwalifikacja przychodów oraz kosztów do źródeł przychodów.  Przychody oraz koszty rozpoznawane na zasadach ogólnych. Przyporządkowanie kosztów do lat podatkowych.  Korekta przychodów oraz kosztów.  Przychody oraz koszty wyrażone w walucie obcej.   

1. Kwalifikacja przychodów oraz kosztów do źródeł przychodów.

• Dochód stanowiący podstawę opodatkowania.
• Dochód/strata na źródle przychodów.
• Podział przychodów na dwa źródła przychodów.
• Źródło przychodów zyski kapitałowe/inne.
• Katalog zamknięty/katalog otwarty.
• Przypisanie kosztów do poszczególnych źródeł przychodów.
• Koszty bezpośrednie/koszty pośrednie.
• Koszty wspólne.
• Zasady rozliczenia strat z lat ubiegłych.
• Straty za lata objęte przedawnieniem.

1. Przychody z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

• Przychody z tytułu dostawy towaru/wykonania usługi.
• Przychody z tytułu dostaw/usług ciągłych.
• Przychody rozpoznawane na zasadach kasowych (odszkodowania/kary umowne).
• Potrącenie/kompensata a przychód rozpoznawany na zasadzie kasowej.
• Szczególny przypadek dotyczący odsetek.
• Otrzymanie zapłaty/kapitalizacja.
• Zadatki, zaliczki, kaucje, wadium itp.
• Pozostałe kategorie przychodów.
• Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych rzeczy/praw/innych świadczeń oraz przychody z tytułu częściowo odpłatnie otrzymanych rzeczy/praw/innych świadczeń.
• Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań.
• Przychody w przypadku rozliczenia barterowego.

1. Wybrane przychody niestanowiące przychodów podatkowych.

1. Koszty uzyskania przychodów.

• Definicja kosztów uzyskania przychodów.
• Podział na koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z przychodem.
• Cena nabycia/koszt wytworzenia jako koszty bezpośrednio związane z przychodem.
• Czynsz inicjalny, koszty remontów, straty w środkach obrotowych jako koszty pośrednio związane z przychodem.
• Dokumentowanie kosztów pod kątem możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Szczególne zasady dokumentowania w przypadku zakupu usług niematerialnych.
• Zasady przypisania kosztów do poszczególnych lat podatkowych.
• Znaczenie definicji dnia poniesienia kosztu.

1. Dodatkowe obowiązki w przypadku zakupów objętych mechanizmem podzielonej płatności/znaczenie białej listy.

• Korekta przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów.
• Znaczenie przyczyny.
• Błąd rachunkowy albo inna oczywista omyłka.
• Pozostałe przyczyny.
• Korekta wsteczna/korekta bieżąca.
• Moment wystawienia/otrzymania faktury/innego dokumentu.
• Kradzież/wyłudzenia a korekta przychodów/kosztów.
• Przychody oraz koszty wyrażone w walucie obcej.
• Zasady przeliczania przychodów oraz kosztów wyrażonych w walucie obcej.
• Kiedy powstają podatkowe różnice kursowe ?
• Kiedy metoda podatkowa/kiedy metoda rachunkowa ?
• Różnice kursowe na przychodach/kosztach, od własnych środków wyrażonych w walutach obcych, pożyczki/kredyty.
• Korekta przychodów oraz kosztów wyrażonych w walucie obcej.

Dzień II.

Koszty rozpoznawane na zasadach szczególnych.  Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.  Limity na koszty uzyskania przychodów.

1. Koszty świadczeń na rzecz pracowników oraz współpracowników.

• Wynagrodzenie i pochodne, podróże służbowe, podnoszenie kwalifikacji zawodowych, pakiety medyczne oraz sportowe. Pozostałe świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników.
• Składki na ubezpieczenie społeczne, fundusz pracy, fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych, fundusz solidarnościowy, PPK.
• Świadczenia na rzecz współpracowników. Działalność wykonywana osobiście a B2B.
• Imprezy integracyjne oraz okolicznościowe na rzecz pracowników oraz współpracowników a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.

1. Reprezentacja a reklama.

• Definicja reprezentacji oraz reklamy.
• Analiza typowych przypadków.
• Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze.
• Upominki, prezenty, gadżety.
• Sprzedaż premiowa.
• Nagrody wydawane w ramach konkursów.
• Sponsoring (właściwy, charytatywny, sportowy, artystyczny, medialny).
• Znaczenie rodzaju sponsoringu pod kątem kwalifikacji do kosztów reprezentacji lub reklamy.
• Strój/ubiór pracowników/współpracowników.
• Imprezy masowe.
• Jubileusz firmy. Otwarcie nowego zakładu. Targi. Konferencje.
• VAT od reprezentacji a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Kwalifikacja wydatku do kosztów reklamy a możliwość skorzystaniu ulgi na CSR.
• Kiedy świadczenia na rzecz pracownika/współpracownika a kiedy darowizna ?
• Kiedy reklama a kiedy darowizna ?
• Pozostałe przypadki darowizn.

1. Samochód w działalności firmy.

• Definicja samochodu osobowego.
• Analiza poszczególnych wydatków.
• Zasady ustalania wartości początkowej.  Metody oraz stawki amortyzacji.  Limit kosztów uzyskania przychodów.
• Leasing operacyjny a leasing finansowy.  Czynsz inicjalny.  Część odsetkowa/część kapitałowa rat leasingowych.  Limit kosztów uzyskania przychodów.
• Ubezpieczenie samochodów osobowych (OC, AC, GAP, inne ubezpieczenia). Limit na koszty uzyskania przychodów.
• Jak ustalić wartość samochodów dla potrzeb ustalenia limitów ?
• Jak ustalić proporcje kosztów uzyskania przychodów oraz kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów ?
• Koszty eksploatacji (paliwo, serwis, wulkanizacja itp.). Limit na koszty uzyskania przychodów.
• Straty w samochodach osobowych oraz koszty remontów powypadkowych.
• Samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe. Przypadek podróży służbowych.  Przypadek jazd lokalnych.
• Ewidencja przebiegu pojazdu.   Koszty objęte ewidencją przebiegu pojazdu.  Koszty nieobjęte ewidencją przebiegu pojazdu.  Koszty parkowania.  Autostrady.
• Samochody prywatne współpracowników wykorzystywane na cele służbowe.
• Co z VAT, który nie podlega odliczeniu ?

1. Wierzytelności.

• Odpisy aktualizujące na wierzytelności.
• Wierzytelności odpisane jako nieściągalne.
• Uprawdopodobnienie a udokumentowanie nieosiągalności.
• Kiedy katalog zamknięty ? kiedy katalog otwarty ?
• Kiedy przychody ? kiedy koszty uzyskania przychodów ?
• Wierzytelności odpisane jako przedawnione.
• Wierzytelności umorzone. Znaczenie czynności dwustronnej.
• Straty z tytułu zbycia wierzytelności.
• Znaczenie rozpoznania przychodów.
• Koszty uzyskania przychodów w kwocie netto, czy brutto ?
• Możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów a ulga na złe długi.

1. Straty/odszkodowania/kary umowne.

• Straty w środkach trwałych/wartościach niematerialnych i prawnych.
• Zasada ogólna. Przypadek likwidacji.  Znaczenie zmiany przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej.
• Inwestycje a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Koszty zaniechanych inwestycji a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Inwestycje wyłącznie na poziomie dokumentacyjnym a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu kosztów zaniechanych inwestycji.
• Straty w środkach obrotowych. Analiza typowych przypadków.  Kradzież/wyłudzenie.  Znaczenie dochowania standardów należytej staranności.
• Straty z tytułu zbycia wierzytelności. Znaczenie rozpoznania przychodu.  Straty na pożyczkach/kredytach.
• Odszkodowania/kary umowne z tytułu wadliwie wydanego towaru/wykonanej usługi.
• Zwłoka w usunięciu wady a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Towary/usługi wydane/wykonane po terminie a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Pozostałe przypadki (rozwiązanie umowy na czas określony, szkody deliktowe, odszkodowania w relacji pracodawca – pracownik).
• Opłaty o charakterze publicznoprawnym (postępowanie karne, karno-skarbowe, administracyjne, ochrona środowiska, recykling, BHP itp.).

• Koszty finansowania dłużnego.
• Definicja kosztów finansowania dłużnego. Definicja przychodów o
• charakterze odsetkowy. Katalog otwarty ? Czy katalog zamknięty ?
• Analiza typowych przypadków. Prowizje/odsetki od pożyczek/kredytów.  Prowizje/odsetki od instrumentów finansowych o charakterze dłużnym.  Kredyt kupiecki.  Prowizje/odsetki aktywowane do wartości początkowej środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej.
• Pozostałe przypadki. Część odsetkowa rat leasingowych.  Dyskonto w przypadku factoringu.  Wynik dodatni oraz ujemny na pochodnych instrumentach finansowych.  Różnice kursowe.
• Limity na koszty uzyskania przychodów. Bezpieczna przystań.  Jak liczyć 30% podatkowego EBITDA ? Co z kosztami przekraczającymi limit danego roku podatkowego.
• Kwalifikacja kosztów finansowania dłużnego mieszczących się w limicie oraz przekraczających limit do źródeł przychodów.
• Wyłączenia z zakresu zastosowania oraz przypadek limitu dla usług o charakterze niematerialnym – analiza znaczenia uchylenia regulacji.

Dzień III.

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne.  Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 

1. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

• Definicja środków trwałych.
• Kwestia własności/współwłasności. Kompletność/zdatność do umówionego użytku.  Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Przypadek składników majątkowych wykorzystywanych w celach testowych/demonstracyjnych.
• Przypadki szczególne. Budynek/budowla na cudzym gruncie.  Inwestycja w obcym środku trwałym.  Leasing finansowy.  Przewłaszczenie na zabezpieczenie.
• Podstawowe zasady kwalifikacji środków trwałych. Zbiorcze obiekty inwentarzowe.  Pojedyncze obiekty inwentarzowe.
• Definicja środków trwałych a definicja inwestycji. Inwestycje a inwestycje na poziomie dokumentacyjnym.  Koszty zaniechanych inwestycji.  Przypadek likwidacji.  Przypadek zbycia.  Likwidacja zaniechanych inwestycji na poziomie dokumentacyjnym.
• Definicja wartości niematerialnych i prawnych.
• Kiedy nabycie ? Kiedy wytworzenie wartości niematerialnych ? Kiedy prawa majątkowe ? Kiedy inne przypadki ? Kompletność/zdatność do umówionego żytku. Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej.  Przypadek umów licencji na czas oznaczony oraz nieoznaczony.
• Przypadki szczególne. Dodatnia wartość firmy.  Przedsiębiorstwo.  Zorganizowana część przedsiębiorstwa.  Dodatnia a ujemna wartość firmy.  Koszty prac rozwojowych.  Kiedy koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych a kiedy amortyzacja ?
• Składniki majątkowe niskocenne. Kiedy amortyzacja ? Kiedy koszty na zasadach ogólnych ? Prawo czy obowiązek ?
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej.   Prawo użytkowania wieczystego gruntów.  Dziełak sztuki.  Eksponaty muzealne.  Zaprzestanie wykorzystywania składników majątkowych w prowadzonej działalności gospodarczej. Zawieszenie prowadzonej działalności gospodarczej.  Pozostałe przypadki.
• Przyjęcie do używania. Wprowadzenie do ewidencji.  Zmiana przeznaczenia środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych.  Ujawnienie środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej.

1. Wartość początkowa środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych.

• Cena nabycia oraz koszt wytworzenia.
• Elementy zwiększające oraz zmniejszające cenę nabycia oraz koszt wytworzenia.
• Pozostały przypadki rozpoznania wartości początkowej.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne nabyte nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie.
• Środki trwałe/wartości niematerialne nabyte tytułem aportu.
• Aport w postaci przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
• Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych.
• Kiedy kontynuacja wartości początkowej ? Kiedy nowa wycena ?
• Ulepszenie środków trwałych. Podstawowe pojęcia.    Rozbudowa.  Adaptacja.  Modernizacja.  Rekonstrukcja.  Co w przypadku wartości niematerialnych i prawnych ?
• Remont a rekonstrukcja. Przypadek remontów kapitalnych.
• Przyłączenie oraz odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych.
• VAT niepodlegający odliczeniu a wartość początkowa.
• Metody oraz stawki amortyzacji.
• Metoda liniowa. Metoda degresywna.   Kwestia możliwości zmiany metody amortyzacji.
• Stawki amortyzacji. Stawki amortyzacji a okres amortyzacji.  Stawki podstawowe.  Stawki podwyższone.  Stawki ustalane indywidualnie.  Stawki obniżone.  Możliwość zaprzestania dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
• Środki trwałe ulepszone oraz używane. Warunki złe, pogorszone, szczególna sprawność techniczna, szczególny postęp techniczny.
• Okres amortyzacji w przypadku wybranych środków trwałych oraz w przypadku wartości niematerialnych i prawnych.
• Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych a metody, stawki amortyzacji oraz okres amortyzacji.
• Jednorazowe odpisy amortyzacyjne w przypadku małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Jednorazowy odpis amortyzacyjny w przypadku fabrycznie nowych środków trwałych.

1. Straty w środkach trwałych/wartościach niematerialnych i prawnych.

• Definicja straty. Strata jako działanie mimowolne.  Strata jako działanie zależne od woli.
• Przypadek likwidacji środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej. Likwidacja a zaprzestanie wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej.  Znaczenie zmiany przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej.
• Koszty zaniechanych inwestycji.  Przypadek zbycia.  Przypadek likwidacji.  Możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Koszty prac rozwojowych. Kiedy amortyzacja ? Kiedy koszty na zasadach ogólnych ? Przypadek prac rozwojowych zakończonych wynikiem negatywnym.

1. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.   

• Definicja leasingu. Leasing finansowy.  Leasing operacyjny.  Leasing gruntu.  Najem/dzierżawa.  Podobieństwa/różnice.  Warunki oraz skutki dla poszczególnych stron transakcji.
• Opłata wstępna/Czynsz inicjalny. Część odsetkowa.  Część kapitałowa.  Część odsetkowa a koszty finansowania dłużnego.
• Znaczenie przedłużenia okresu obowiązywania umowy leasingu. Przeniesienie praw i obowiązków z umowy leasingu.  Wykup po okresie obowiązywania umowy leasingu.

1. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a zwolnienia i ulgi podatkowe.

• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne sfinansowane z dotacji. Definicja dotacji. Dotacja w rozumieniu ustawy o Finansach publicznych.  Szczególny przypadek dotacji z NFOŚiGW.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a inne formy wsparcia. Wsparcie pieniężne.  Wsparcie rzeczowe.
• Wsparcie uprzednie. Wsparcie następcze.  Korekta wsteczna ? czy bieżąca ?
• Definicja działalności badawczo rozwojowej. Badania naukowe.  Badania podstawowe.  Badania aplikacyjne.  Prace rozwojowe.  Kwestia twórczego charakteru.  Kwestia metodycznego działania.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga B+R.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na innowacyjność.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na ekspansję.
• Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na robotyzację.

Dzień IV.

Wybrane ulgi oraz zwolnienia.  Opodatkowanie dotacji. Ulga B +R.  Ulga na innowacyjność.  Ulga na ekspansje.  Ulga na robotyzację.  Ulga sponsoringowa.  Ulga na złe długi.    

1. Opodatkowanie dotacji.

• Definicja dotacji. Dotacja na gruncie CIT a dotacja na gruncie Ustawy o Finansach publicznych. Cechy charakterystyczne dotacji. Rodzaje dotacji.  Dotacje uprzednie oraz dotacje następcze.
• Dotacje a inne podobne świadczenia. Dotacje a subwencje.  Dotacje a bezzwrotna pomoc.  Dotacje a inne podobne świadczenia pieniężne.  Dotacje a inne podobne świadczenia rzeczowe.
• Dotacje z budżetu państwa/jednostek samorządu terytorialnego. Dotacje na środki trwałe/wartości niematerialne i prawne.  Dotacje z NFOŚiGW.  Bezzwrotna pomoc z organizacji międzynarodowych.
• Kiedy zwolnienie od podatku ? Kiedy opodatkowanie ? Zasady ustalania przychodów podatkowych. Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów oraz kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.  Korekta kosztów uzyskania przychodów w przypadku dotacji następczej. Korekta wsteczna ? Czy korekta
  bieżąca ? Zasady ustalania dochodu wolnego od podatku oraz podlegającego opodatkowaniu.  Możliwość rezygnacji ze zwolnienia.
• Prezentacja w CIT – 8 oraz CIT – 8/O. Kiedy brak prezentacji w CIT - 8 oraz w CIT – 8/O ?

1. Ulga badawczo – rozwojowa.

• Istota ulgi. Definicja działalności badawczo – rozwojowe.  Badania naukowe.  Badania podstawowe.  Badania aplikacyjne.  Prace rozwojowe.  Co znaczy twórczy charakter działania ?  Co znaczy działanie o charakterze metodycznym ? Co znaczy zdobycie nowej wiedzy ?
• Koszty kwalifikowane.   Wysokość odliczeń.  Zasady ogólne.  Centrum Badawczo Rozwojowe.  Przypadek MŚP.
• Analiza bieżącego orzecznictwa oraz interpretacji. Koszty kwalifikowane ponoszone na cele mieszane.  Kwestia dokumentacji. Odliczenie kosztów kwalifikowanych dotyczących przychodów ze stosunku pracy w przypadku usprawiedliwionej nieobecności w pracy.  Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze.
• Prezentacja w CIT – 8 oraz CIT – 8/O. Zwrot kosztów kwalifikowanych.  Kwestia korekty odliczenia.  Odliczenie a podatek minimalny.  Pozostałe zagadnienia.
• Ulga na innowacyjność.
• Istota ulgi. Definicja produktu.  Kwestia nowości.  Definicja produkcji próbnej.  Wprowadzenie na rynek nowego produktu.
• Koszty produkcji próbnej. Koszty wprowadzenia na rynek nowego produktu.
• Technika odliczenia. Prezentacja w CIT – 8 oraz CIT – 8/O.

1. Ulga na ekspansję.

• Istota ulgi. Definicja produktu. Dystrybucja a produkcja.  Konfekcjonowanie a produkcja. Co oznacza zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów ?
• Koszty poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. Reklama w Internecie.  Kwestia związku pomiędzy poniesionym kosztem oraz zwiększeniem przychodu.
• Technika odliczenia. Prezentacja w CIT – 8 oraz CIT – 8/O.

1. Ulga na robotyzacje.

• Istota ulgi. Ulga na innowacyjność a ulga na robotyzację.  Kiedy możliwość skorzystania z ulgi ? Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych nabytych przed 1.01.2022 r.
• Koszty poniesione na robotyzację. Robot przemysłowy.  Maszyny i urządzenia peryferyjne. Oprogramowanie.
• Technika odliczenia. Prezentacja w CIT – 8 oraz CIT – 8/O.

1. Ulga sponsoringowa.

• Istota ulgi. Koszty uzyskania przychodów a możliwość odliczenia.  Darowizna a możliwość odliczenia.
• Działalność sportowa. Klub sportowy.  Formy prawne klubu sportowego.  Czy istnieje obowiązek weryfikacji sposobu poniesienia wydatków ? Stypendium sportowe.  Imprezy sportowe. Impreza sportowa pracowników oraz członków rodzin pracowników.
• Działalność kulturalna. Instytucja kultury.
• Szkolnictwo wyższe.   Podnoszenie kwalifikacji zawodowych. Staże i praktyki.  Studia dualne.  Wynagrodzenie absolwentów.
• Technika odliczenia. Prezentacja w CIT – 8 oraz CIT – 8/O.
• Ulga na złe długi.
• Kwestie ogólne. Jak liczyć upływ terminu na skorzystanie z ulgi ? Co w przypadku braku terminu płatności ? Możliwość przedłużenia terminu płatności.  Znaczenie rozpoznania przychodów oraz rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
• Sytuacja prawna wierzyciela. Sytuacja prawna dłużnika.
  Kiedy prawo ? Kiedy obowiązek ? Kiedy zwiększenie ? Kiedy zmniejszenie ? Ulga na złe długi w rozliczeniu roczny.  Ulga na złe długi w rozliczeniu miesięcznym.
• Co w przypadku gdy dochód/strata jest niewystarczająca do dokonania pomniejszenia ?
• Moment skorzystania z ulgi. Odwrócenie ulgi w przypadku otrzymania zapłaty albo poniesienia wydatku.
• Ulga na złe długi a potrącenie/kompensata. Ulga na złe długi a wierzytelności/zobowiązania sporne.

Dzień V.

Podatek u źródła.  Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy.  Zakres podmiotowy.  Stawki oraz zwolnienia.  Znaczenie rzeczywistego właściciela.  Znaczenie certyfikatu rezydencji oraz oświadczeń.  Tryb Pay and Refund.  Opinia o stosowaniu preferencji.

1. Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy.

• Miejsce zamieszkania oraz siedziba dla celów podatkowych.
• Osiąganie/uzyskiwanie przychodów na terytorium RP.
• Przypadek zakładu. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Pełnomocnik. Niezależny przedstawiciel. Plac budowy.
• Obowiązki informacyjne związane z posiadaniem zakładu.

1. Zakres podmiotowy.

• Odsetki od pożyczek/kredytów.  Odsetki od instrumentów finansowych o charakterze dłużnym.  Część odsetkowa rat leasingowych.  Cash pooling. Zapłata.  Potracenie.  Kapitalizacja.
• Prawa autorskie.  Prawa zależne.  Prawa z zakresu własności przemysłowej. Know-how.  Licencja a nabycia prawa.  Licencja na oprogramowanie komputerowe.  Znaczenie end-usera.
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Środki transportu.    Inne składniki majątku.
• Usługi niematerialne. Usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń.
• Przypadki szczególne. Pośrednictwo gospodarcze.    Usługi brokerskie.  Windykacja należności.
• Transport morski oraz powietrzny.
• Dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Umorzenie udziałów/akcji.  Wystąpienie ze spółki.  Zmniejszenie udziału kapitałowego.  Likwidacja osoby prawnej.  Wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego/kapitalizacja rezerw. Wybrane skutki łączeń/podziału jednostek gospodarczych.
• Stawki oraz zwolnienia.
• Stawki podstawowe. Stawki preferencyjne.  Stawki wynikające z polskich przepisów.  Stawki wynikające z właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Zwolnienia wynikające z polskich przepisów. Zwolnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.  Warunki uprawniające do skorzystania z poszczególnych zwolnień.
• Stawki oraz zwolnienia a przymiot właściciela rzeczywistego. Kwestia powiernika oraz pośrednika.  Kwestia rzeczywistego prowadzenia działalności gospodarczej.  Możliwość stosowania koncepcji look through approach.
• Tryb Pay and Refund. Zakres zastosowania trybu.    Licencje.  Dywidendy.  Podmioty powiązane.  Znaczenie limitu.  Moment przekroczenia limitu.  Wniosek o zwrot.  Elementy wniosku.  Forma wniosku.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Termin rozpatrzenia.  Jak postępować w przypadku ubruttowienia.
• Alternatywa dla trybu Pay and Refund. Tryb oświadczeń.  Kiedy oświadczenia ?  Treść oświadczenia.  Forma oświadczenia.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Kiedy ponowne oświadczenie ?
• Opinia o stosowaniu preferencji. Zakres zastosowania.  Treść wniosku.  Forma wniosku.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Termin rozpatrzenia wniosku.  Kiedy odmowa wydania opinii ?  Znaczenie opinii.  Okres ważności opinii.

1. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

• Certyfikat rezydencji. Okres ważności certyfikatu rezydencji.  Certyfikat rezydencji zawierający okres ważności. Certyfikat rezydencji zawierający wyłącznie datę wydania.  Certyfikaty rezydencji za okresy, które minęły.  Certyfikaty rezydencji na przyszłość.
• Oświadczenia. Kiedy oświadczenia ? Oświadczenia o spełnieniu warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia z podatku u źródła. Oświadczenie o posiadaniu zakładu.  Pozostałe oświadczenia.
• CIT – 10Z, IFT -1, IFT – 2/IFT – 2R, ORD-U, ORD-U a TPR. Zakres podmiotowy oraz przedmiotowy.    Treść oraz forma poszczególnych dokumentów.
• Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków płatniczych, dokumentacyjnych oraz informacyjnych.

Dzień VI.

Podmioty powiązane.  Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi.  Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

1. Identyfikacja podmiotów powiązanych.

• Wywieranie znaczącego wpływu jako kluczowy element definicji podmiotów powiązanych.
• Wywieranie znaczącego wpływu a powiązania kapitałowe. Bezpośrednie oraz pośrednie posiadanie udziału kapitałowego.  Powiazania pionowe.  Powiazania poziome.
• Wywieranie znaczącego wpływu a powiazania personalne. Pokrewieństwo oraz powinowactwo.  Zarząd, nadzór, kontrola.
• Wywieranie znaczącego wpływu a inne rodzaje powiązań. Pracownicy oraz współpracownicy jako podmioty powiązane.
• Podmioty mające siedzibę/miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
• Podmioty powiązane a podmioty niezależne.
• Podmioty niezależne a podmioty spełniające kryteria niezależności.

1. Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi.

• Cena transferowa a cena rynkowa.
• Katalog podstawowych metod. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej. Metoda koszt plus.  Metoda ceny odprzedaży.  Metody zysku transakcyjnego.  Metoda podziału zysków.
• Charakterystyka poszczególnych metod. Dobór metod do poszczególnych transakcji.  Kiedy porównanie wewnętrzne ? Kiedy porównanie zewnętrzne ? Kiedy porównanie na poziomie transakcji ? Kiedy porównanie na poziomie podmiotu ? Znaczenie wykonywanych funkcji, angażowanych aktywów oraz ponoszonych ryzyk.
• Przypadek szczególny restrukturyzacji. Definicja restrukturyzacji.  Przypadek gdy definicja restrukturyzacji została spełniona wyłącznie po stronie jednej ze stron transakcji.  Kiedy opłata restrukturyzacyjna ? Znaczenie opłaty restrukturyzacyjnej.
• Stosowanie poszczególnych metod a mechanizm kompensaty umyślnej.
• Praktyczne aspekty stosowania poszczególnych metod. Analiza
  cen transferowych.  Kiedy analiza porównawcza ? Kiedy analiza zgodności ? Wyłączenia z analizy cen transferowych.
• Korekta cen transferowych. Korekta przychodów.  Korekta kosztów. Inne przypadki korekty.  Korekta wsteczna ? Czy w rozliczeniu bieżącym ? Tryb zaprezentowania w informacji o cenach transferowych (TPR).
• Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.
• Rodzaje dokumentacji. Dokumentacja lokalna.  Dokumentacja grupowa.
• Wyłączenia spod obowiązku dokumentacyjnego.
• Dokumentacja lokalna.   Elementy.  Tryb oraz termin przygotowania.
• Dokumentacja grupowa.   Elementy.  Tryb oraz terminy przygotowania.
• Informacja o cenach transferowych (TPR). Informacja pełna.  Informacja uproszczona.    Tryb oraz termin przygotowania.
• Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków dokumentacyjnych oraz informacyjnych.

Dzień VII.

CIT Estoński.  Ryczałt od dochodów spółek.  Warunki.  Wybór.  Przedmiot opodatkowania.  Podstawa opodatkowania.  Stawki.  Zakończenie stosowania.  Odliczenie na poziomie podatku u źródła.  

1. Formy opodatkowania CIT Estońskim. Ryczałt od dochodów spółek.  Specjalny fundusz inwestycyjny.

1. Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

• Warunki dla opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Warunek dotyczący struktury przychodów.  Warunek dotyczący zatrudnienia.  Warunek dotyczący formy prowadzenia działalności gospodarczej.  Warunek dotyczący braku powiązań.  Warunek dotyczący stosowanych standardów rachunkowości.
• Wyłączenia z ryczałtu od dochodów spółek. Wyłączenia o charakterze bezwzględnym.  Wyłączenia o charakterze względnym.
• Wybór ryczałtu od dochodów spółek od początku roku podatkowego. Wybór ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego.
• Obowiązki związane z wyborem ryczałtu od dochodów spółek. Obowiązki informacyjne.  Kiedy i na jaki dzień obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych ? Kiedy i na jaki dzień obowiązek sporządzenia sprawozdań finansowych ? Kiedy korekta wstępna ? Kiedy dochód z przekształcenia ?
• Okres stosowania ryczałtu. Przedłużenie okresu stosowania ryczałtu.  Rezygnacja ze stosowania ryczałtu.
• Przedmiot oraz podstawa opodatkowania.
• Podział oraz wypłata zysku. Przeznaczenie zysku na pokrycie straty.  Zaliczka na poczet zysku.
• Dochody z zysków ukrytych oraz dochody z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Korzystanie
  ze składników majątkowych wspólników/udziałowców/akcjonariuszy.  Pożyczki od/do wspólników/udziałowców/akcjonariuszy.  Świadczenie usług/dostawa towarów od/na rzecz wspólników/udziałowców/akcjonariuszy.
• Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku. Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku a dochód z przekształcenia.
• Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
• Dochód z tytułu zysków netto.

1. Stawki podatku.

• Stawka podstawowa. Stawka preferencyjna.
• Odliczenia na poziomie podatku u źródła.

1. Zakończenie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.  
2. Specjalny fundusz inwestycyjny.

Dzień VIII.

CIT na zasadach szczególnych.  Podatek minimalny.  Podatek od przerzucania dochodów.  Podatek od nieruchomości komercyjnych. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków.    

1. Podatek minimalny.

• Dochód/strata dla potrzeb podatku minimalnego. Wyłączenia z przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb liczenia dochodu/straty dla potrzeb podatku minimalnego. Wyłączenia o charakterze systemowym.
• Stawka podatku. Podstawa opodatkowania. Podstawa opodatkowania na zasadach ogólnych. Podstawa opodatkowania na zasadach uproszczonych.
• Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

1. Podatek od przerzucania dochodów.

• Podmiotowy zakres zastosowania. Podmioty powiązane z siedzibą/miejscem zamieszkania na terytorium RP.  Zagraniczne podmioty powiązane.  Podmioty powiązane prowadzące istotną i rzeczywistą działalność gospodarczą na terytorium UE oraz EOG.
• Definicja przerzucania dochodów. Koszty ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych.  Rodzaje kosztów ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych.
• Kwestia istotności ponoszonych kosztów. Co znaczy efektywna stawka podatku właściwa dla podmiotu powiązanego ?  Struktura przychodów podmiotu powiązanego.  Kwestia przeznaczenia otrzymanych środków z perspektywy podmiotu powiązanego.
• Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.
• Podatek od nieruchomości komercyjnych.
• Przedmiotowy zakres zastosowania. Kwestia kwalifikacji jako środek trwały.  Kwestia własności/współwłasności.  Kwestia najmu/dzierżawy.  Co w przypadku najmu krótkoterminowego ? Co znaczy umowa o podobnym charakterze ? Wyłączenia z podatku.
• Podstawa opodatkowania oraz modyfikacja podstawy opodatkowania.
• Płatność podatku. Możliwość odliczenia.  Kwestie techniczne.  Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

1. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków.

• Przedmiot opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków.
• Wysokość podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
• Przesłanki wyłączenia z opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków.
• Zwolnienia od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
• Możliwość rozłożenia na raty zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
• Informacja o wysokości wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim Unii Europejskiej do celów opodatkowania podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (CIT/NZI).

Sposób i forma zaliczenia:

Formą zaliczenia kursu są obecności  na 75 % godzin lekcyjnych. Uczestnik kursu otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu na podstawie§ 23 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz. 2175), wydawane przez Oddział Okręgowy SKwP w Opolu, w ramach którego działa niepubliczna placówka kształcenia ustawicznego będąca organizatorem kursu.

Cena obejmuje:

• wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
• zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.

materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.

Płatność za szkolenie:

Prosimy nie uiszczać opłaty za szkolenie do momentu otrzymania prośby za pomocą wiadomości email  o dokonanie przedpłaty.

Rezygnacja z kursu:

Rezygnacja z uczestnictwa w kursie powinna być przesłana w formie podpisanego własnoręcznie pisma za pośrednictwem poczty elektronicznej na adres szkolenia@opole.skwp.pl lub dostarczona osobiście do organizatora kształcenia.

§ 6

(…)

3. W przypadku rezygnacji z uczestnictwa w kursie uczestnikowi przysługuje zwrot wpłaconych środków pieniężnych lub zostanie zobowiązany do zapłaty na następujących warunkach:

a) rezygnacja wcześniej niż 10 dni roboczych przed rozpoczęciem kursu - zwrot całości wpłaty,

b) rezygnacja zgłoszona w okresie równym lub krótszym niż 10 dni roboczych przed rozpoczęciem kursu - organizator nalicza kwotę 10 % ceny za dany kurs.

c) rezygnacja w trakcie trwającego kursu - organizator potrąca z wpłaconych zaliczek kwotę w wysokości 10% ceny za kurs oraz proporcjonalnie kwotę za przeprowadzone do dnia rezygnacji zajęcia na kursie. (liczoną wg wzoru: cena kursu/ilość godzin zajęć na kursie x ilość zrealizowanych zajęć). Jeżeli wpłacone do dnia rezygnacji zaliczki nie pokrywają ww kwoty, uczestnik powinien dokonać zapłaty brakującej części.

Kurs współorganizowany z SKwP O/O w Kielcach.

Zapisz się