REPREZENTACJA I REKLAMA, SPONSORING, SPRZEDAŻ PREMIOWA, ŚWIADCZENIA NA RZECZ PRACOWNIKÓW - W ASPEKCIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH, PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH ORAZ PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG.

Program szkolenia:

1.Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.

2.Wydatki na reprezentację – zasady rozliczania na gruncie podatków dochodowych, przypadki kiedy mogą stanowić koszty podatkowe np.:

• aupominki, kosze świąteczne i prezenty dla kontrahentów,
• poczęstunki dla kontrahentów w siedzibie firmy, restauracjach itp.
• wydatki na dekoracje biura,
• hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.,
• organizowanie imprez jubileuszowych i okolicznościowych.

3. Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.

4. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:

• organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym lub instruktażowym,
• upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
• temporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę,
• dystrybuowanie materiałów reklamowych, standy, katalogi, wzorniki itp.,
• reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.

5. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

• Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• Rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
• Udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.

6. Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach hazardowych:

• Wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
• Rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
• Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach hazardowych.

7. Sprzedaż towarów i usług za cenę symboliczną (1 zł lub 1 gr) skutki w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych.

8. Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy, ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych np.: wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup odzieży dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, ubezpieczenie pracowników, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, karty multisport, benefit przekazywane pracownikom itp.

9. Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

10. Wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.

11. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie VAT.

12. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych kwot zwracanych pracownikom z tytułu wynajęcia dziennego opiekuna lub uczęszczania dzieci pracowników do przedszkoli, żłobków, klubów dziecięcych itp.

13. Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. i jego korzystne skutki w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy.

14. Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.

15. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• zasady potrącania podatku naliczonego i rozliczania VAT – u należnego w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
• bupominki i nagrody dla kontrahentów,
• zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
• przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
• poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),
• użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych,
• import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,

16. Katalog towarów i usług podlegających bezwzględnemu obowiązkowi ewidencji w kasie rejestrującej w przypadku nieodpłatnych dostaw dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej (np. dla pracowników kontrahenta).

17. Przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,

18. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

19. Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT, zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT - em i moment powstania obowiązku podatkowego.

20. Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów a możliwość potrącania VAT naliczonego (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.).

 21. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• czynności podlegające opodatkowaniu VAT - em,
• poczęstunki dla pracowników - zasady opodatkowania,
• świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
• zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników,
• świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
• zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,
• zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej.

22. Sprzedaż towarów lub usług pracownikom poniżej ceny rynkowej – skutki w zakresie VAT.

23. Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników – zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

24. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT – em.

25. Pozostałe zagadnienia.

26. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Warunki zaliczenia szkolenia:

Formą zaliczenia szkolenia jest uczestniczenie w zajęciach. Po zaliczeniu szkolenia słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu szkolenia na podstawie paragraf 23 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz.2175 z późn. zmianami).

Wymagania sprzętowe:

Do wzięcia udziału w szkoleniu niezbędny jest komputer stacjonarny, laptop, tablet lub telefon komórkowy z obsługą dźwięku i dostępem do Internetu (przeglądarka Google Chrome lub Firefox).