Obrót nieruchomościami – PIT, VAT, ulgi podatkowe. Najnowsze regulacje prawne i orzecznictwo

TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA

• 03 października 2022 r. od godz. 09.00 do 14.00
• Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.

WYKŁADOWCA

Kacper Sołoniewicz - adwokat, doradca podatkowy. Właściciel kancelarii prawno-podatkowej zs. w Łodzi. Specjalizuje się w prawie podatkowym, w szczególności podatkach CIT, PIT i VAT, prawie handlowym oraz prawie karnym skarbowym i karnym gospodarczym. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie podatkowym na rzecz podmiotów gospodarczych z udziałem jednostek samorządu terytorialnego i Skarbu Państwa. Autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na szkoleniach z zakresu prawa podatkowego, prawa handlowego oraz prawa karnego skarbowego. Wykładowca w ramach studiów podyplomowych na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego.

OPIS

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad rozliczenia podatkowego transakcji sprzedaży nieruchomości na gruncie podatku dochodowego oraz podatku VAT

PROGRAM

• Sprzedaż nieruchomości – działalność gospodarcza, czy zarząd majątkiem prywatnym?
  • Czy sprzedając nieruchomości należy zarejestrować działalność gospodarczą?
  • Czy sprzedając nieruchomości należy rozpoznać przychód z działalności gospodarczej?
  • Czy sprzedając nieruchomość należy zarejestrować się na VAT?
  • Jakie kryteria mają znaczenie przy dokonywaniu kwalifikacji?
• Podatek dochodowy – sprzedaż prywatna
  • Zasady ustalania przychodu podatkowego.
  • Zasady ustalania kosztów podatkowych, dla nieruchomości nabytej w drodze:
    • umowy sprzedaży (zakup),
    • umowy darowizny,
  • Możliwość powiększenia kosztów nabycia o wskaźnik INFLACJI.
  • Stawki podatku.
  • Deklaracja podatkowa.
• Ulga mieszkaniowa
  • Jak działa ulga mieszkaniowa i komu przysługuje?
  • Mechanizm stosowania ulgi – jak obliczyć kwotę zwolnioną od podatku?
  • Własne cele mieszkaniowe – jakie wydatki pozwolą na niezapłacenie podatku?
    • Zakup nowego mieszkania/domu.
    • Remont i wyposażenie lokalu.
    • Zakup działki.
    • Spłata kredytu.
  • Ile czasu ma podatnik na wydatkowanie środków?
  • Czy będąc już właścicielem lokalu mieszkalnego można skorzystać z ulgi?
  • Czy umowa z deweloperem pozwoli na skorzystanie z ulgi?
  • Czy w ramach ulgi można spłacić kredyt hipoteczny obciążający zbywane mieszkanie?
• Podatek dochodowy i składka zdrowotna – sprzedaż firmowa
  • Zasady ustalania przychodu dla podatnika na skali podatkowej / podatku liniowym / ryczałcie.
  • Koszty uzyskania przychodu – jakie wydatki podatnik może zaliczyć do kosztów odpłatnego zbycia?
  • Zasady ustalenia składki zdrowotnej od przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.
  • Sprzedaż nieruchomości przez spółkę jawną lub cywilną – jak prawidłowo ustalić źródło przychodu?
• Dostawa nieruchomości na gruncie podatku VAT – opodatkowanie czy zwolnienie?
  • Jak opodatkować dostawę gruntu niezabudowanego / zabudowanego?
  • Jak opodatkować dostawę lokalu (budynku)?
  • Sprzedaż lokalu (budynku) używanego – kiedy znajdzie zastosowanie zwolnienie związane z tzw. pierwszym zasiedleniem?
  • Korekta VAT naliczonego w związku ze zwolnieniem dostawy lokalu (budynku) od podatku VAT.
  • Czy sprzedaż drogi wewnętrznej jest opodatkowana VAT?
  • Jaką stawkę VAT zastosować przy dostawie budynku mieszkalnego?
  • Czy sprzedaż lokalu mieszkalnego z wyposażeniem jest opodatkowana tą samą stawką VAT?
  • Czy dostawa budynku mieszkalnego wykorzystywanego na cele firmowe jest opodatkowana preferencyjną stawką VAT?
  • Zorganizowana część przedsiębiorstwa w obrocie nieruchomościami, czyli jak wyłączyć dostawę spod działania ustawy o VAT?
  • Brak prawa do odliczenia VAT przy błędnej kwalifikacji podatkowej transakcji – sposoby na minimalizowanie ryzyka.
• Najnowsze orzecznictwo podatkowe dotyczące dostawy nieruchomości
  • Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 1 kwietnia 2022 r. nr DD2.8202.5.2020 – spłata kredytu zaciągniętego na zbywaną nieruchomość jako własny cel mieszkaniowy.
  • Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 13 października 2021 r. nr DD2.8202.4.2020 – określenie wydatków remontowych poniesionych na własny cel mieszkaniowy.
  • Wybrane interpretacje indywidualne Dyrektora KIS i orzeczenia WSA oraz NSA.

WYMAGANIA SPRZĘTOWE

Do wzięcia udziału w szkoleniu niezbędny jest komputer stacjonarny, laptop, tablet lub telefon komórkowy z obsługą dźwięku.

Płatność za szkolenie:

Prosimy nie uiszczać opłaty za szkolenie do momentu otrzymania prośby za pomocą wiadomości email  o dokonanie przedpłaty.

Cena obejmuje:

• wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
• zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.

materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.

Rezygnacja z kursu lub szkolenia

1.Rezygnacja z uczestnictwa w kursie lub szkoleniu powinna być przesłana w formie podpisanego własnoręcznie pisma za pośrednictwem poczty elektronicznej lub dostarczona osobiście do organizatora kształcenia.

3.W przypadku rezygnacji z uczestnictwa w szkoleniu uczestnikowi przysługuje zwrot wpłaconych środków pieniężnych na następujących warunkach:

a) rezygnacja wcześniej niż 5 dni przed rozpoczęciem szkolenia - zwrot całości wpłaty,

b) rezygnacja zgłoszona w okresie krótszym niż 5 dni roboczych przed rozpoczęciem szkolenia - organizator pobiera całość kwoty za szkolenie.