Zajęcia w godz. 8.30-13.30.
Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.
Wykładowca : Joanna Patyk - Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 18-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno - podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing i podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: "Dokumentacja VAT", „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.
PROGRAM SZKOLENIA:
1. Zmiana zasad przeliczenia kursu na gruncie ustawy o VAT w ramach SLIM VAT:
• Zasada przeliczenia wartości w walucie obcej po zmianach wprowadzonych do Ustawy o VAT – nowy art. 31b i jego zastosowanie w odniesieniu do faktur korygujących;
• Faktura korekta in plus i in minus, zbiorcza i do jednostkowej faktury pierwotnej a kursy przeliczeniowe;
• Przeliczanie kursów faktur korygujących na gruncie VAT i podatków dochodowych – czy ta sama zasada?
• Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych;
• Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT – znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego;
• Kurs przeliczeniowy podatku VAT na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT;
• Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy;
• Stosowanie zasad przez 12 miesięcy – co oznacza w praktyce;
• Sankcje w podatku VAT a zły kurs przeliczeniowy na fakturze w walucie wystawionej przez podmiot krajowy.
2.Split payment a różnice kursowe:
• Tworzenie rachunków bankowych na potrzeby podatku VAT – zasada ogólna;
• Wystawianie faktur dla kontrahentów polskich w walucie obcej;
• Sposoby zapłat faktur wystawionych w walucie obcej – przelew zwykły a dedykowany;
• Zapłata split paymentem tylko podatku VAT;
• Kurs naliczany od wartości netto i wartości brutto – zasada w podatku CIT i ustawie o rachunkowości.
3.Zasady przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej:
• Uregulowania podatkowe dotyczące przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Zasady określania kursów dla przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Przeliczanie należności na złote polskie w przypadku uzyskiwania przychodu podatkowego;
• Wystawienie faktury VAT a moment uzyskania przychodu;
• Faktura VAT zakupowa – moment przeliczenia wartości w walucie obcej na złote polskie;
• Dokument uzyskany od kontrahenta zagranicznego a zasady przeliczenia waluty obcej na złote polskie.
4. Pojęcie różnic kursowych:
• Uregulowania prawa podatkowego – ujemne i dodatnie różnice kursowe;
• Różnica kursowa jako przeliczenie dwóch zdarzeń prawnych dokonanych w dwóch różnych momentach czasowych;
• Zapłata za zobowiązanie a brak rozpoznania różnic kursowych;
• Różnica kursowa jako efekt dwóch zdarzeń wykazanych w walucie obcej – zapłata w złotych polskich nie skutkuje powstaniem różnic kursowych.
5. Podatkowe i rachunkowe rozpoznawanie różnic kursowych:
• Zasady przeliczania różnic kursowych określone w ustawie o rachunkowości;
• Różnice kursowe z wycen;
• Wybór metody rachunkowej dla ustalania różnic kursowych na potrzeby podatkowe i zasady jej stosowania;
• Metoda podatkowa a metoda rachunkowa – co korzystniejsze?
• Dodatkowe rozpoznawanie różnic kursowych na potrzeby rozliczenia podatku przy metodzie rachunkowej.
6. Zasady rozpoznawania różnic kursowych metodą podatkową:
• Różnice kursowe wykazywane od poszczególnych transakcji sprzedażowych oraz zakupowych;
• Pożyczka a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
• Różnica kursowa związana z wpływem i wypływem środków pieniężnych z rachunku bankowego;
• Przykłady rozpoznawania różnic kursowych na schematach;
• Forma zapłaty a powstanie różnicy kursowej, w tym kompensata.
7. Kurs faktyczny banku a średni kurs NBP
• Dotychczasowe zasady stosowania kursu przeliczeniowego;
• Konsekwencje wyroku NSA w zakresie pojęcia kursu faktycznie stosowanego;
• Przykłady zastosowania kursu średniego NBP i kursu faktycznego banku;
• Kurs kantorowy – czy możliwy do zastosowania.
8. Problemy praktyczne związane z rozpoznawaniem różnic kursowych:
• Różnica kursowa na rachunku bankowym a przyjęta metoda wycen ustalona na potrzeby rachunkowości;
• Wartość początkowa środków trwałych a niezrealizowane różnice kursowe;
• Różnice kursowe pozabilansowe a różnice kursowe podatkowe;
• Transakcje walutowe i ich wpływ na różnice kursowe;
• Rozliczenie podróży służbowej a kurs przeliczenia wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Waloryzacja i przewalutowanie kredytu;
• Przepływy środków pieniężnych pomiędzy rachunkami podatnika – czy i kiedy powstaje różnica kursowa?;
• Zmiana faktycznego kursu banku dwa razy w ciągu jednego dnia a kurs stosowany przez podatnika;
• Wystawianie faktur VAT w walucie obcej dla kontrahentów krajowych a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
• Zwrot zaliczki a różnica kursowa;
• Rozliczanie podróży służbowych zagranicznych.
9. Dyskusja z uczestnikami.
Cena obejmuje:
- wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
- zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.
materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.
Płatność za szkolenie:
Prosimy nie uiszczać opłaty za szkolenie do momentu otrzymania prośby za pomocą wiadomości email o dokonanie przedpłaty.
Rezygnacja z szkolenia:
Rezygnacja z uczestnictwa w szkoleniu powinna być przesłana w formie podpisanego własnoręcznie pisma za pośrednictwem poczty elektronicznej na adres szkolenia@opole.skwp.pl lub dostarczona osobiście do organizatora kształcenia.
§ 6
(…)
3. W przypadku rezygnacji z uczestnictwa w szkoleniu uczestnikowi przysługuje zwrot wpłaconych środków pieniężnych lub zostanie zobowiązany do zapłaty na następujących warunkach:
a) rezygnacja wcześniej niż 5 dni roboczych przed rozpoczęciem szkolenia - zwrot całości wpłaty,
b) rezygnacja zgłoszona w okresie równym lub krótszym niż 5 dni roboczych przed rozpoczęciem szkolenia - organizator pobiera całość kwoty za szkolenie.
Szkolenie organizowane we współpracy z SKwP O/O w Legnicy.